Center for Pensionsret > Pensionsretligt Leksikon > Kapitalpension

Kapitalpension

Opsparing i pensionsøjemed i pengeinstitut. Skattebegunstiget (jf. skattekode 08) opsparingsordning, som foretages i pensionsøjemed, og som i ordningens levetid er underlagt den sikredes fulde kontrol med hensyn til investeringer, frigivelse etc. Der indgår altså ikke noget forsikringselement i ordningen. Den sikrede kan således dag for dag følge det depot, hvortil hans indbetalinger indgår, og alt efter aftalen med leverandøren, selv træffe investeringsbeslutninger vedrørende depotet. Ligeledes kan den sikrede vælge at opsige ordningen, med de skattemæssige virkninger, dette har. Beløbet udbetales kapitalpensionen i et engangsbeløb. Kapitalpensioner kan tegnes i både forsikringsselskaber og pensionsinstitutter.

Aftale om kapitalpension indgås som regel som en privat ordning ved aftale mellem kontohaver og et pengeinstitut. Den kan dog også indgås som led i en arbejdsmarkedspension, jf. § 5 i bekendtgørelse nr. 1281 af 9. december 2009.

Kapitalpensioner kan udbetales fra den pensioneredes 60. år eller ved varigt nedsat funktionsevne, livstruende sygdom eller død.

Skatteforhold: De skattemæssige konsekvenser af kapitalpensionsordningerne følger af pensionsbeskatningslovens § 12 om "Opsparing i pensionsøjemed". Indbetalinger til kapitalpension kan fradrages i den skattepligtige indkomst, men modsat ratepensioner er der kun skattefradrag inden for en grænse, der årligt reguleres. Udbetaling beskattes med en afgift på 40 %. Ældre ordninger beskattes ikke eller med en afgift på 25 % afhængigt af opsparingsperioden og af, om indbetalingerne er foretaget af arbejdsgiver eller -tager.

De første kapitalpensionsordninger fremkom i 1930'erne. Efterhånden har ordningerne fået et ganske betydeligt omfang, og det skønnes, at det samlede indestående på kapitalpensionsordninger overstiger 200 mia. kr. Af det løbende afkast på pensionskapitalen betales der en særlig pensionsafkastskat på samme måde som ved andre pensionsordninger.

Både rate- og kapitalpensioner bliver i stigende grad tilbudt som led i den større valgfrihed i kollektive pensionsforsikringer. Den enkelte har således i stadig flere ordninger mulighed for at få tilknyttet en ratepension eller udbetalt en sumydelse ved pensionering mod at få nedsat den løbende livrente.

Dækning: Ifølge lov om finansiel virksomhed § 50, stk. 1, kan kapitalpension, ratepension og selvpension anbringes på en indlånskonto enten kontant eller som puljeindlån. Ifølge lovens § 51 skal sådanne indlån være fuldt dækket af Garantifonden for Indskydere og Investorer (Indskydergarantifonden), og for danske filialer af udenlandske kreditinstitutter af en tilsvarende ordning i kreditinstituttets hjemland i tilfælde af kreditinstituttets betalingsstandsning eller konkurs eller af en kombination af begge ordninger.